Unternehmensspende steuerlich absetzen

Gemeinnützige Organisationen unterstützen und Steuern sparen

6. Dezember 2017

Gerade zu Weihnachten zeigen sich Unternehmen mit Spenden an gemeinnützige Organisationen großzügig. Der Staat honoriert dies unter bestimmten Voraussetzungen durch steuerliche Erleichterungen.

Uneigennützige Spenden senken die Steuerlast

Nicht jede Spende ist steuerlich absetzbar. Es gelten bestimmte Vorgaben:

  • Die Organisation muss gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen.
  • Nur uneigennützige Spenden – ohne Gegenleistung – mindern die Steuerlast.
  • Der Spender darf in keiner wirtschaftlichen Beziehung zum Begünstigten stehen.

 

Art der Steuerbegünstigung abhängig von Rechtsform

Je nach Rechtsform behandelt das Finanzamt Spenden unterschiedlich. Für Kapitalgesellschaften sind Spenden Betriebsausgaben. Die Beträge verringern den steuerpflichtigen Gewinn. Bei Einzelunternehmen oder Personengesellschaften gelten diese Zuwendungen in der Regel als private Ausgaben des Unternehmers. Sie gehören als Sonderausgaben in die Einkommensteuererklärung. Spenden aus Betriebsmitteln können Sie hingegen in der Gewerbesteuererklärung steuerlich geltend machen. Dadurch sinkt der Gewerbeertrag und infolgedessen auch die fällige Gewerbesteuer.

Höhe der abzugsfähigen Steuern gedeckelt

Unternehmen dürfen ihre Spenden nicht in beliebiger Höhe steuerlich absetzen. Zulässig sind pro Jahr höchstens 20 Prozent des Gesamtbetrags ihrer Einnahmen. Alternativ gilt die Grenze von vier Promille des Jahresumsatzes zuzüglich Löhne und Gehälter. Überschreitet der Spendenbeitrag die Deckelung, besteht die Möglichkeit, den Restbetrag im nächsten Kalenderjahr von der Steuer abzusetzen.

Spendenbescheinigung

Damit das Finanzamt die Spende akzeptiert, ist ein Nachweis erforderlich. Nur amtlich anerkannte Spendenbescheinigungen wirken sich steuermindernd aus. Eine solche Quittung enthält den Namen des Spenders und die Höhe der Zahlung. Außerdem muss die Organisation darin nachweisen, dass sie gemeinnützig beziehungsweise vom Staat begünstigt ist. Bei Sachspenden darf der Wert der Ware in der Bescheinigung nicht fehlen.

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